Kafolatli to'lovlarni ko'rib chiqishdan oldin biz MChJ (" a'zolar " deb nomlanadi) egalari va hamkorlar bilan hamkorlik qilishimiz kerak. IRS MChJni soliq organlari sifatida tan olmaydi.
Shunday qilib, MChJ bir nechta a'zolari bilan IRS tomonidan soliq maqsadlari uchun sherikchilik sifatida ko'rib chiqiladi (agar ular korporatsiya yoki S korporatsiyalari sifatida soliqqa tortilmasa, shu sababli IRS bu to'lovlarni MChJ a'zolariga sheriklik toifalarida ko'rib chiqadi.
MChJ va shirkatlar odatda biznesning daromadlaridan to'lanadi, lekin ular biznes daromadlari past bo'lgan yoki yo'qotilgan yillarda o'zlariga asosiy daromad berishni xohlashadi. Ular ushbu bazani egalari o'rtasida tuzilgan shartnoma (kafillik shartnomasi yoki MChJning amaldagi shartnomasi) orqali kafolatlangan to'lov sifatida o'rnatishi mumkin.
Hamkorlar va MChJ a'zolari qanday qilib pul to'laydilar
Hamkorlar hamkorligi va MChJ a'zolari bir qancha usullar bilan to'lanishi mumkin. To'lovlarning ikki turi quyidagilardir: taqsimlovchi ulush va kafolatlangan to'lovlar:
Distributiv ulush : ular egalar orasidagi kelishuv asosida biznes daromadlarining ulushini olishlari mumkin. Misol uchun, agar Tom va Teresa har birining 50 foizi o'z mulklariga ega bo'lsa, ularning har biriga 50 foiz foyda beriladi.
Agar bir yil uchun daromad (sof daromad) $ 80,000 bo'lsa, har bir egasiga 40 ming dollar to'lanishi mumkin.
Hamkorlik yoki MChJning o'zi biznesning sof daromadidan daromad solig'ini to'lamasligi sababli egalar ushbu soliqni to'lashi kerak. Soliqlar egalariga hech qanday pul to'lamasa ham, biznesning sof daromadidan to'lanishi kerak.
Kafolatli To'lovlar: Har qanday eganing qancha miqdorda foydaning bo'lishidan qat'i nazar, har bir minimal to'lov kafolatlanishi mumkin. Yuqoridagi holatda, har bir egasiga $ 25,0000 kafolat beriladi.
Qanday kafolatlangan to'lovlar soliqqa tortiladi
Hamkorlik yoki MChJ biznesning daromadlariga soliq to'lamaydi. Buning o'rniga, ushbu korxonalar passiv tashkilotlar deb hisoblanadilar, ya'ni daromadlar egalariga o'tadi. IRS kafolatlangan to'lovlarni egalariga oddiy daromad deb hisoblaydi. Bu kafolatlangan to'lov biznes uchun chegirib tashlanadigan xarajatlar hisoblanadi. Agar egasining sof daromaddagi ulushi kafolatlangan miqdordan katta bo'lsa, o'sha yil uchun kafolatlangan mablag' yo'q.
Ish haqi kafolatlanganmi?
Ish haqi solig'i nuqtai nazaridan kafolatlangan to'lovlar ish haqi emas. Biroq, kompaniya uchun soliqdan chegirib tashlanadigan xarajatlar nuqtai nazaridan MChJ kafolatlangan to'lovlar ish haqi bilan bir xil tarzda baholanadi.
Hamkorlar va MChJ a'zolari egalari sifatida o'z lavozimlarida ish haqi to'lamadilar. Hamkor yoki MChJ a'zosiga ishchi sifatida maosh olishi mumkin, lekin bu to'lov mulk egasiga egalik shartnomalari orqali egasi sifatida to'lovlar bilan bog'liq hech qanday aloqasi yo'q. Agar MChJ egasi xodim sifatida ish haqi to'langan bo'lsa, IRS federal daromad solig'i va FICA soliqlari (Ijtimoiy Himoya va Medicare) xodimning ish haqidan ushlab qolishini talab qiladi.
Agar sherik yoki MChJ a'zosi kafolatlangan to'lovni olgan bo'lsa, IRS kafolatlangan to'lovdan ushlab qolishni talab qilmaydi. Biroq, kompaniya ushbu to'lovlarni ishchilarga ish haqi va ish haqi hisobga olinadigan tarzda soliqqa tortiladigan biznes xarajatlari sifatida ko'rib chiqishi mumkin.
Kafolatlangan to'lovlar: Masalan
Aleks MChJ a'zosi. MChJning operatsion bitimi har yili MChJ ning 40 foiz daromadiga egalik qiladi va uning eng kam kafolatlangan to'lov miqdori 25,000 AQSh dollarini tashkil etadi.
Bu yil MChJning sof daromadi 50 ming dollarni tashkil etadi, shuning uchun Aleksning ulushi 20,000 AQSh dollarini tashkil etadi (40 foiz 50 foiz). Eng kamida 25,000 dollar kafolatlanganligi uchun $ 5,000 kafolatlangan minimal, qolgan 20 ming AQSh dollari esa uning taqsimlovchi ulushidir. Esda tutingki, Aleks butun daromadni olmasa ham, uning foydasidan soliq to'lashi kerak.
MChJ kafolatlangan to'lov sifatida 5000 dollarlik soliq imtiyozini olishi mumkin.
Agar shirkatning sof daromadi 70 ming dollarga teng bo'lsa, Aleksning ulushi 28 ming dollarni tashkil etadi va kafolatli to'lovlar amalga oshirilmaydi. Bu yil uchun kafolatlangan minimal miqdori yo'q, shuning uchun shirkat bu to'lov uchun soliq imtiyozini olmaysiz.
Qanday kafolatlangan to'lovlar soliq rekvizitlariga kiritilgan
Agar shirkat yoki MChJ bir yil mobaynida kafillik to'lovlarini amalga oshirgan bo'lsa, ushbu to'lovlar 10-chizma bo'yicha shirkat solig'i bo'yicha qaytarma ( 1065 shakl) biznes xarajatlariga kiritiladi.
Hamkor yoki MChJ a'zolari kafolatlangan to'lov summasi va yil davomida tarqatiladigan har qanday ulush haqida ma'lumot bilan K-1 jadvalini oladi. K-1 jadvalidan olingan ma'lumot E - jadvalda egasining daromad solig'i bo'yicha daromadiga kiritiladi va u soliqni aniqlash uchun shaxsning boshqa daromadlari bilan qo'shiladi.
Ogohlantirish: Ushbu munozarali kafolatlangan to'lovlarning qanday ishlashini umumiy, soddalashtirilgan misoldir. U soliq yoki qonuniy maslahat uchun mo'ljallangan emas. Mavzu murakkab va har bir ish turli. IRS e'lon qilingan 541-Hamkorlikdagi kafolatlangan to'lovlar haqida ko'proq ma'lumot oling va shartnomalar tuzishdan yoki biznes egalarini to'lashdan oldin soliq va qonuniy mutaxassislaringiz bilan maslahatlashing.