Mulkni S-Corporation ga topshirish yoki o'zgartirish
"Biz S korporatsiyasiga yagona mulkka aylantirdik. Endi men o'zimning biznes aktivlarimni bir shaxsdan ikkinchisiga ko'chirish vazifam bor. Men bilganimdan bu oddiy ish emas. Ishbilarmonlarning ko'pchiligida amortizatsiya 179-bo'limga asosan qabul qilingan deb o'ylayman. Har qanday maslahat? "
Birinchidan, S-korpni yaratish bilan tabriklayman.
Menimcha, bu kichik biznesni himoya qilish va soliq imtiyozlarini ko'paytirish uchun har kim qila oladigan eng aqlli narsalardan biridir. Sizning biznes moliyangizni shaxsiy moliyangizdan ajratadi.
S-korporatsiyasiga berilgan mol-mulk
Yangi ish boshlanganda uning aktsiyadorlari korporatsiya uchun pul, uskunalar, mulk va xizmatlarni o'z hissasini qo'shadi. Bu biznesning boshlang'ich kapitali. Korporatsiyaga sovg'a qilingan har bir narsa korporatsiya asosiy kapitaliga aylanadi.
Vaqtni, pulni va mol-mulkni qaytarish evaziga, aktsiyador o'zining nomi bilan yangi kompaniya kapital aktivlarining ulushini ko'rsatgan holda kapital hisobini oladi. Aksiyador S-korpasidagi ulushini sotishi mumkin, shuning uchun kichik korxona ustavida har qanday daromad yoki yo'qotish aktsiyalar yoki investitsiya fondlari kapitalidagi daromadlar kabi hisoblanadi. Aksiyador daromad yoki zararni hisoblab chiqish uchun investitsiyalarda uning soliq bazasini bilishi kerak.
Soliq asoslari
Mulk qiymati, S-korpaga topshirilganda yoki unga topshirilganda korporatsiyaning asosiga aylanadi.
Ushbu mol-mulkning qiymati, shuningdek, xayr-ehson qilgan aktsiyadorlik kapitalining hisob raqamiga qo'shiladi. Keling, mening nisbatan yangi kompyuterimni yangi tashkil etilgan S-korporatsiyaga topshirdim. Kompyuterning "tuzatilgan asoslari" - $ 1,500. Menga kompyuterni topshirishdan tashqari, men ham naqd pulga 10 ming dollar ajrataman. Mening kapital hisobingiz qanday ko'rinishini quyida keltiramiz:
Mulk egasi (u kompaniyaning balansida ko'rinadi)
Uilyamning kapital hisob
Naqd $ 10,000
Uskunalar $ 1,500
Jami sarmoya $ 11,500
S-korpusga jami kapital mablag'larim $ 11,500 ni tashkil qiladi. Keyinchalik kompaniyadagi ulushimni sotadigan bo'lsam, bu mablag'ga asosan kapital yoki daromadni hisoblab chiqaman.
Qatnashuvchilar uchun hisob qanday qilinadi
Mening o'quvchiimning savollari, uning S-korporatsiyasiga tegishli bo'lgan C jadvali S mulkidan o'z mulklari hissasi uchun qanday qilib to'g'ri hisoblash kerakligi edi. IRS-nashr 551-ga ko'ra, kompaniyaning taqdim etilgan mol-mulkidagi asosi, uning adolatli bozor qiymati yoki aktsiyadorning tuzatilgan asoslarining kichik miqdori. Tuzilgan asos mulkning dastlabki qiymatini ortiqcha har qanday yaxshilanishlarga, ortiqcha har qanday xarid uchun sarf-xarajatlarga, ortiqcha har qanday savdo xarajatlariga, har qanday amortizatsiyaning yo'qolishiga olib keladi.
Yuqoridagi stsenariyda men yangi tashkil etilgan S-korpaga nisbatan olti oylik yangi kompyuterimni taqdim etdim. Men o'zimning sarmoyadorlarimning qiymatini tushunish uchun va ikkala tomonning eskirish uchun asoslarini hisoblash uchun ikkita sonni hisoblashim kerak: kompyuterning adolatli bozor qiymati va kompyuterning tuzatilgan asoslari. Mana, ikkita misol.
1-misol
Kompyuter mening shaxsiy mulkim edi. Men uni tadbirkorlik mulki sifatida ishlatmadim va unga hech qanday amortizatsiya talab qilmadim.
Men kompyuterni 2000 $ narxiga sotib oldim. Kompyuterimda o'rnatiladigan me'yor quyidagicha bo'ladi:
$ 2,000 original narxi + $ 0 yaxshilanishlar + $ 0 sotib olish xarajatlari, chunki yukni sotish va soliqni sotib olish bahosiga qo'shilgan edi + $ 0 sotish xarajatlari - $ 0 eskirish = $ 2,000.
Keyin kompyuterimning adolatli bozor qiymatini topishim kerak. EBay va craigslist kabi turli veb-saytlarni tekshirib ko'rardim. Kompyuterim modeli taxminan 1500 dollarga yaxshi holatda sotilayotganini bilib olishim mumkin. Agar kompyuterimni shu tarzda sotadigan bo'lsam, unda 1500 dollarga yaqin pul olishim mumkin edi. Shunday qilib, bu mening kompyuterim FMV.
Kompyuterimni S-corpga sovg'a qilganimda, kompyuter o'zidan pastroq bo'lgan qiymat yoki uning adolatli bozor qiymati bilan baholanadi. Kompyuterning qiymati 1500 dollarni tashkil etadi, chunki bu ikki raqamning kichigi.
Mening kapitalim hisob-varag'i $ 1,500 ga oshdi va korporatsiya kompyuterni arzonlashtiradigan 1500 dollardan foydalanishi mumkin.
2-misol
Kompyuter mening biznes mulkim edi. Men kompyuterni mustaqil pudratchi sifatida ishlatardim va uning narxi C jadvalidagi narximni arzonlashtirardim. Men uni yuk va soliqni o'z ichiga olgan 2000 dollarga sotib oldim. Men kompyuterni 2015 yilning iyunida sotib oldim va 2015-yilgi C rejimi bo'yicha 179-moddaning amortizatsiyasini oldim, kompyuterimning birinchi yilida to'la haq talab qildim. Kompyuterdagi tuzilgan asos quyidagicha:
$ 2,000 original narxi + $ 0 yaxshilanishlar + $ 0 sotib olish va sotish xarajatlari qo'shilganligi sababli + $ 0 sotish uchun sarflangan xarajatlar - $ 2,000. Bo'lim: 179 Amortizatsiya 2015 yilda qabul qilingan = $ 0.
Masalan, 1-misolda, kompyuterning adolatli bozor qiymati 1500 dollarni tashkil qiladi. Ushbu ikki raqamning kichrayigi $ 0, shuning uchun kompyuterim afsuski $ 0 ga baholanadi. Mening kapital hisobim $ 0 ga oshdi va korporatsiya kompyuterni arzonlashtira olmaydi, chunki korporatsiya kompaniyaning asosini $ 0 da tashkil etadi.
Agar S-Corp chiqishi va shunga o'xshash kompyuterni 1500 dollardan sotib olgan bo'lsa, kompaniya uni arzonlashtirishi mumkin edi. Kompaniyada uning ishonchli asoslari bo'ladi, ya'ni sotib olish narxi. Ish kompyuterni o'zingizdan sotib olishni tanlashi mumkin, ammo bu sizning shaxsiy soliqlarga ikki usulda ta'sir qilishi mumkin:
- Sizning sarmoyangiz hisobini oshirish yoki kamaymaslik kerak, chunki siz mulkni kompaniyaga bermadingiz.
- Shakl 4797 shaklida biznes mulki savdosi bo'yicha oddiy daromad haqida xabar berishingiz kerak. Sizning daromadingiz bo'lmish edi, chunki siz o'zingizning uy-joyingizga moslashtirilgan bazani nolga 179-bo'limdan foydalanib qisqartirdingiz. Agar kompaniyangiz sizning kompyuteringiz uchun 1500 dollar to'lasa, daromad solig'i stavkalari emas, balki odatiy soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan 1500 AQSh dollari miqdorida oddiy foyda ko'rishiga to'g'ri keladi.
Shunday qilib, o'quvchining savoliga qisqa javob shuki, agar siz 179-bo'limni ishlatgan holda sizning mulkingizning to'liq sarf-xarajatini sarf qilsangiz, sizning mulkingizdagi tuzilgan asosi nolga teng. O'zingizning mulkingizni S-korpusiga aylantirganda, S-korpasi sizning o'rnatilgan asringizni egallaydi, bu hali nol.
QAYD: Soliq qonunchiligi vaqti-vaqti bilan o'zgarib turadi va eng dolzarb maslahat uchun soliq mutaxassisi bilan maslahatlashing. Ushbu maqolada keltirilgan ma'lumotlar soliq maslahati sifatida qaralmaydi va soliq maslahati o'rnini bosmaydi.