Ushbu kontseptsiyani izohlab berish uchun, IRSga yo'naltirilgan qadamni qadrlab, eskirish tushunchasini ko'rib chiqing.
Amortizatsiya nima?
Amortizatsiya - aktiv aktivining qiymatini aktivning foydali muddati davomida tarqatishning hisob-kitob usuli.
Amortizatsiya sizning biznes soliqlariga ta'sir qilgani sababli, IRS biznes vositasi, mebel va kompyuterlar kabi amortizatsiyani qanday qilib yo'qotish uchun maxsus (va juda murakkab) qoidalarga ega.
Amortizatsiya qilish maqsadlarida har qanday biznes mulki (sizning idorangizdagi stol kabi) mulk klassi va foydali umr (bu "tiklanish davri" deb ataladi) beriladi.
Nima uchun bu hisob-kitobga borish kerak? Chunki sizning biznesingizdagi har bir shaxs uchun yillik amortizatsiya xarajatlari hisoblab chiqilishi kerak. Amortizatsiya xarajatlari muhim ahamiyatga ega, chunki sizning biznes soliqlarini kamaytiradi. IRS sizga amortizatsiya xarajatlarini ko'p sarflamasligingizga ishonch hosil qilishni istaydi va IRS ruxsat berganidek, siz olgan narsalarga amin bo'lishni xohlaysiz.
Aktivni amortizatsiya qilishdan oldin siz (aslida buxgalteringiz) bilishingiz kerak:
- Aktivlar klassi va tiklanish davri (foydali muddati)
- Amortizatsiya tizimi (GDS yoki ADS)
- Aktiv tomonidan biznes tomonidan foydalaniladigan vaqtning foizi (odatda bu 100%)
Asset sinfi nima?
Tadbirkorlik sub'ektlarining har bir umumiy turiga aktivning kutilayotgan muddati bo'yicha aktiv klassi beriladi. Kutilgan foydali umr Umumiy Amortizatsiya tizimi (GDS) va Alternativ Amortizatsiya tizimi (ADS) uchun farq qiladi. (Bu shartlar quyida keltirilgan).
Misol uchun, sizning ofis ofisingiz ofis mebellari, Assot Class 00.11, GDS ostida 7 yil va ADS ostida 10 yil tiklanish muddati (foydali muddati) mavjud.
Endi biz tiklash davri haqida bilamiz; Endi qanday amortizatsiya tizimidan foydalanishni bilishimiz kerak.
Ikki amortizatsiya tizimi nima?
1986 yildan keyin sotib olingan va foydalanilgan tadbirkorlik aktivlari uchun, IRSga muvofiq, moddiy xarajatlarni tezkor qayta tiklash tizimi (MACRS) amortizatsiya qo'llanilishi kerak.
MACRS yoki o'zgartirilgan tezlashtirilgan xarajatlarni tiklash tizimi hozirgi vaqtda IRS biznes uskunalari uchun amortizatsiyani tezlashtirishni xohlovchi kompaniyalar uchun ma'qullandi. MACRS aktivlarning har bir turi uchun amortizatsiya yillarini ko'rsatadigan aktivlarni tasniflash tizimini o'z ichiga oladi.
MACRS ikkita amortizatsiya tizimlari, umumiy amortizatsiya tizimi (GDS ) va alternativ amortizatsiya tizimi (ADS) ni o'z ichiga oladi. Ushbu ikki tizim amortizatsiya ajratmalarini hisoblash uchun turli usullar va tiklash muddatlarini ta'minlaydi.
Biznes odatda umuman Amortizatsiya tizimidan foydalanish kerak bo'lmagunicha, ular umumiy amortizatsiya tizimidan foydalanadilar.
Umumiy amortizatsiya tizimi har yili amortizatsiyani qo'llash uchun "ozayib borayotgan muvozanat" tizimi deb nomlanadi. Ya'ni, har yili amortizatsiya xarajatlari barcha dastlabki yillardagi dastlabki qiymatdan kam yig'iladigan amortizatsiyaga asoslangan.
Misol uchun, agar sizning ofis ofisingizning boshlang'ich narxi 1000 dollarni tashkil etsa va birinchi yillik amortizatsiya $ 143 bo'lsa (7 yillik tiklanish davri bilan), birinchi yil oxiridagi balans $ 857 ni tashkil etadi.
Shunday qilib, ikkinchi yil, amortizatsiya $ 857, ikkinchi yil amortizatsiya xarajatlari $ 122 bo'ladi.
Shu bilan bir qatorda Amortizatsiya tizimidan foydalaning?
ADS-dan foydalanishni talab qilishi mumkin bo'lgan holatlarga quyidagilar kiradi:
- Qisqartirilgan mulk 50% yoki undan kam ish maqsadlarida ishlatilgan
- Yil davomida asosan AQSh tashqarisida ishlatiladigan moddiy boyliklar
- Muayyan holatlarda qishloq xo'jaligi texnikasi
Ba'zi korxonalar ADS dan foydalanishni tanladilar. IRS ADSni tanlashga ruxsat beradi, ammo "bir yil davomida xizmatga qo'yilgan mulkning barcha sinflarini qamrab olishi kerak".
ADS amortizatsiyasini ishlatishi kerak bo'lgan mol-mulkning bir misoli, chet elda joylashgan turar joy ijarasi mulkidir; 40 yillik tiklanish davri mobaynida amortizatsiya qilinadi.
Sizning biznesingiz uchun eng yaxshi soliq imtiyozini olish uchun qaysi amortizatsiya tizimidan foydalanish kerakligi haqida qo'shimcha ma'lumot olish uchun professional soliq maslahatchisiga murojaat qiling.