Qanday umumiy miqdori daromad jadvalini tahlil qilish kerak
Umumiy daromadli daromadlarni aniqlash bo'yicha tahlillar daromadlar to'g'risidagi hisobotning har bir satrini sotish ulushi sifatida belgilaydi.
Agar sizda bir yildan ortiq moliyaviy ma'lumotingiz bo'lsa, moliyaviy natijalarni ko'rish uchun daromad jadvallarini solishtirishingiz mumkin. Tahlilning bunday turlari sizning har xil turdagi xarajatlaringiz va xarajatlaringiz bir yildan-yilga qanday o'zgarishini ko'rishingizga imkon beradi.
Daromad jadvalini sotishning foiz nisbati sifatida ko'rsatganingizda daromad va xarajatlarni taqqoslash va kompaniyaning moliyaviy holatini tushunish oson. Umumiy o'lchamli tahlillar turli xil o'lchamdagi kompaniyalarni taqqoslash yoki turli xil yillardagi ma'lumotlar bilan bir xil kompaniya uchun taqqoslash uchun ajoyib vositadir.
Umumiy o'lchov analizi stavkalar yordamida trend tahlilini batafsil ravishda ifodalaydi . Ba'zi murakkab investitsiya qarorlar uchun etarli ma'lumot bermaydi. Biroq, moliyaviy boshqaruvda ko'plab rasmiy ta'limga ega bo'lmagan kichik biznes rahbarlari uchun vertikal tahlil ularning moliyaviy hisobotlarini tahlil qilish uchun oddiy usulni taqdim etadi.
XYZ, Inc. uchun daromad tahlil qilish
XYZ, Inc. uchun quyidagi jadvalda keltirilgan ikkita daromad jadvallari 2011 va 2012 yillar uchun. Keling, XYZ kompaniyasining ushbu ikki yil davomida qanday ishlashini ko'rib chiqaylik.
Birinchidan, 2011 yildan 2012 yilgacha sotuvlar oshib borayotganini ko'rib turibmiz, bu XYZ uchun yaxshi ko'rsatkich. Savdolarning qanchalik o'zgarganligini bilish yaxshi bo'lar edi.
Daromad jadvaliga qarab, sotish $ 1,000,000 dan $ 1,110,000 ga qadar $ 110,000 o'zgarganligini ko'rishingiz mumkin. Biz umumiy o'lchovlar tahlilini qilyapmiz, shuning uchun biz sotishning o'sish sur'ati foizda ko'rsatilganini istaymiz. O'sish sur'atlarini hisoblash uchun formula quyidagicha:
O'sish darajasi = Davr oxiri bahosi - Boshdagi qiymat boshi = Davr boshidagi qiymat X 100
bu holatda:
O'sish darajasi = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... 2011 yildan 2012 yilgacha sotish 11% ga oshdi
XYZ, Inc. uchun xarajatlarni tahlil qilish.
Birinchidan, savdo firma uchun sotilgan tovarlarning narxi 2011 yildan 2012 yilgacha ko'paydi. Sotilgan tovarlar narxiga odatda to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar va kompaniya tomonidan ishlab chiqarilgan mahsulotlar uchun sotib olish qiymati kiradi. Sotilgan tovarlarning narxi oshganligi sababli, sotuvlar oshdi, ammo bu erda muhim farq bor.
Umumiy miqyosdagi daromad hisoboti sotilgan tovarlar sotish bahosining ulushi ham oshganligini ko'rsatadi. Bu to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar va sotib olish xarajatlari oshgan degan ma'noni anglatadi. Bu shuni ko'rsatadiki, firma sifatli materialni arzonroq narxda topishga va agar iloji bo'lsa, uning to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarini kamaytirishga harakat qilishi kerak.
Tahlil qilishni istagan umumiy daromad bo'yicha daromad bayonotidagi keyingi nuqta foyda va soliqlardan oldin daromad yoki daromad hisoblanadi (EBIT).
Operatsion foyda siz tahlil qila oladigan eng muhim raqamlardan biridir, chunki u biznes shirkati asosiy ishining salomatligini ko'rsatadi.
Barcha korxonalar biror narsa, ya'ni xizmat yoki mahsulotni sotishlari kerak. Mahsulotlarini yoki xizmatlarini sotishdan tushadigan daromad operatsion foydada namoyon bo'ladi. Agar XYZ, Inc. da bo'lsa, bu ozayib qolsa, bu aksiyadorlar uchun kam mablag 'va firma rahbariyati erishmoqchi bo'lgan boshqa maqsadlar uchun. Bundan tashqari, kompaniyaning kredit xavfini baholashda kreditorlar (banklar kabi) tomonidan yaqindan kuzatib boriladi.
XYZ, Inc. Kompaniyasida operatsion daromad 2011 yildagi 17% dan 2012 yilda 7,6% gacha kamaydi. Bu bir yil ichida katta pasayish. Kamchiliklarning sabablarini ko'rayapmiz. Birinchidan, sotilgan tovarlar narxi tushib ketdi. Ham savdo, ham ma'muriy xarajatlar, ham amortizatsiya o'sdi.
Firma yangi asosiy vositalarni sotib olgan bo'lishi mumkin. Savdo komissiyalari yangi sotuv xodimlarini ishga olish sababli ortishi mumkin.
Tahlilning navbatdagi nuqtasi kompaniyaning foizsiz xarajatlar kabi operatsion bo'lmagan xarajatlaridir. Foiz xarajatlari kompaniyaning qarzlari bo'yicha to'lanadi. Daromad bo'yicha bayonot bizga kompaniyaning qancha qarzdorligini bildirmaydi, ammo amortizatsiya oshgani sababli firma yangi asosiy vositalarni sotib olib, qarzni moliyalashtirishni qo'llagan deb hisoblash oqilona. Natijada foizlar oshdi. Ushbu firma noto'g'ri vaqtda yangi asosiy vositalarni sotib olgan bo'lishi mumkin, chunki sotilgan tovarlar qiymati shu davrda ko'tarilgan.
Keyinchalik firmaning sof foydasiga qaraymiz. Sotishning sof foydasi sotishning 8,4 foizidan sotishning 2,4 foizigacha pasaygan. Bu bir yil ichida keskin pasayish va agar kompaniya aktsiyadorlar bo'lsa, unda nima noto'g'ri bo'lganligini so'rab qoladilar. Menejment uchun sotilgan tovarlar narxining o'sishi, shuningdek sotish xarajatlarini ko'paytirish va ma'muriy xarajatlarga ega bo'lishi kerak . Agar sotilishi mumkin bo'lgan har qanday asosiy vositalar mavjud bo'lsa, menejment qarz bo'yicha amortizatsiya va foizlarni kamaytirish uchun ularni sotishni ko'rib chiqishi kerak. Bu 2013 yilda ularning umumiy daromadlari to'g'risidagi bayonotiga yordam berishi kerak.
XYZ, Inc. uchun umumiy o'lchamli tahlil.
| Daromad jadvali | 2011 yil | % | 2012 yil | % |
| Net sotish | $ 1,000,000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Sotilgan mol-mulki | 500.000 | 50% | 650 000 | 58,5% |
| Brüt Qor Marjı | $ 500,000 | 50% | 460 ming dollar | 41,5% |
| Sotish va ma'muriy xarajatlar | 250,000 | 25% | 265,000 | 23,9% |
| Amortizatsiya | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Faoliyat Qor (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| Foiz | 30 ming dollar | 3% | 40 ming dollar | 3,6% |
| Soliqlar oldidagi daromad | $ 140,000 | 14% | 45 ming dollar | 4% |
| Soliqlar (.40) | $ 56,000 | 5,6% | $ 18,000 | 1,6% |
| Sof foyda | $ 84,000 | 8,4% | $ 27,000 | 2.4% |