Operatsion byudjetni ishlab chiqish
Savdo va ma'muriy xarajatlar, shuningdek savdo, umumiy va ma'muriy (SG & A) harajatlari, shu jumladan, umumiy ishni bajarish bilan bog'liq sarf-xarajatlar, masalan, ish yuritish, ijara, ofis materiallari va boshqa xarajatlar uchun sarflangan xarajatlar .
Kompaniyaning bosh byudjeti daromad va zararlar to'g'risidagi hisobotda bu xarajatlar savdo daromadlari, sotilgan tovarlar va boshqa harajatlar, masalan, foiz va amortizatsiya bilan bir qatorda o'z ichiga oladi.
Qanday xarajatlar talab qilinadi?
Sotuv va ma'muriy xarajatlar, kompaniyaning daromadlari to'g'risidagi hisobotda, sotilgan tovarlar narxiga to'g'ri keladi. Buxgalteriya, huquqiy, savdo, marketing, ob'ektlar va boshqa korporativ faoliyatdan odatiy kompaniya xarajatlari ushbu toifaga kiradi. Ushbu xarajatlar barqaror yoki o'zgaruvchan bo'lishi mumkin; Masalan, savdo komissiyalari savdoni amalga oshiradigan xodimlar sotish darajasiga bog'liq o'zgaruvchan sarf-xarajatlardir. Biroq, sotish kuchi shuningdek, sotish darajasidagi har qanday o'zgarishlardan qat'i nazar, xuddi shunday bo'lib qoladigan sobit bazaviy ish haqini oladi. Ofis binosi yoki ombor ijarasi qattiq ma'muriy xarajatlardir, ofis materiallari va kommunal xizmatlar xarajatlari o'zgarmaydigan ma'muriy xarajatlarga teng.
Vaqt o'tishi bilan o'zgarmaydigan qolgan xarajatlar uchun, byudjetlashtirish, avvalgi yilga belgilangan yillik miqdori belgilashni va har qanday prognozli o'zgarishlarni hisobga olgan holda, yangi byudjetni to'ldirish uchun chorak yoki oylarga bo'linadi.
O'zgaruvchan xarajatlar uchun byudjetni qurishda ma'lum vaqt oraligida sotuv darajasiga qarab o'sish yoki pasayishi mumkin bo'lgan xarajatlarni hisobga olgan holda foydalanish muhim ahamiyatga ega.
Misol uchun, savdo komissiyasining harajatlari har oyda sotiladigan birliklar soniga qarab o'zgaradi. Kompaniya, shuningdek, ko'proq sotuvchisi bo'lishi mumkin va ma'lum bir mavsumda ko'proq birlik sotishi mumkin. Xodimlarga sayohat xarajatlari, reklama va marketing ham mavsumiylik, yangi mahsulotni ishga tushirish, ishchilar safari va boshqa tadbirlar tufayli bir oydan keyingi davrga o'zgarishi mumkin.
Byudjet tayyorlash jarayoni
Byudjetni tayyorlash uchun kompaniya birinchi navbatda foydalanish uchun vaqtni tanlashi kerak. Oylik ravishda hisoblab chiqiladigan byudjet, odatda, uning tarkibida katta miqdorda batafsil ma'lumotga ega bo'lib, ayrim kompaniyalar yuqori darajadagi choraklik byudjetni afzal ko'rishadi. Kompaniyaning ayrim xarajatlari sotuvga qarab farq qilishi uchun, sotilishi kerak bo'lgan birliklarning prognozlangan miqdori byudjetning boshlang'ich nuqtasi bo'ladi. Tahlilchilar sotiladigan birlikning taxminiy o'zgaruvchan xarajatlarini taxmin qilish uchun ma'lumot to'playdi va o'zgaruvchan xarajat byudjeti uchun oylik xarajatlarni hisoblash uchun foydalanadi. Statsionar xarajatlar uchun xarajatlar byudjetga har oyda o'zgarishsiz kiritiladi.
Misol
ArtCraft Pottery Company, mashhur badiiy buyumlarning reproduktsiyalarini ishlab chiqaradi. ArtCraft Pottery'ning byudjeti savdosi va ma'muriy (S & A) xarajatlar qismini ishlab chiqish uchun hisob-kitoblar kompaniyaning kelgusi yilning har choragida sotadigan keramika qismlari sonidan baholanadi.
Kompaniyaning avvalgi tarixidan S va A ning o'zgaruvchan S & A xarajatlari o'rtacha bir birlik uchun 0,10 AQSh dollariga teng ekanligini biladi. Ruxsat etilgan maoshlar har chorak uchun taxminan 1400 dollar turadi. Kompaniya, avvalgi yil sarf-xarajatlariga qarab, 1-dan 4-choragacha reklama xarajatlarini $ 100, $ 200, $ 800 va $ 500 deb baholaydi.
| ArtCraft mahsulotlarini sotish va ma'muriy xarajatlar byudjeti | ||||||
| Chorak | 1 | 2 | 3 | 4 | Yil | |
| Birlik sotiladi | 1000 kishi | 1.200 | 1500 | 2000 | 5,700 | |
| Birlik uchun o'zgaruvchan S & A xarajatlari | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Jami o'zgaruvchan xarajatlar | $ 100 | $ 120 | $ 150 | 200 dollar | $ 570 | |
| Ruxsat etilgan savdo va ma'muriy xarajatlar: | ||||||
| Ish haqi | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 5,680 | |
| Kommunal xizmatlar | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | 200 dollar | |
| Reklama | $ 100 | 200 dollar | $ 800 | $ 500 | $ 1600 | |
| Amortizatsiya | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | 600 dollar | |
| Jami sobit xarajatlar | $ 1,720 | $ 1,820 | $ 2,420 | $ 2,120 | $ 8,080 | |
| Jami S & A ketadi | $ 1,820 | $ 1.940 | $ 2,570 | $ 2,320 | $ 8,650 | |