Yagona mulkdorlar, shirkatlar va MChJ uchun biznesni yo'qotish
Ushbu maqolada biz turli biznes turlari uchun qanday yo'qotishlar va biznes egalariga soliqlarni qanday ta'sir qilishini ko'rib chiqamiz.
Birinchidan, men umuman tushuntiraman, keyin sizga soliq to'lashi kerak bo'lgan korxonalar uchun tafsilotlarni beraman (ya'ni ularning biznes daromadlari va yo'qotishlari shaxsiy soliq deklaratsiyasi bilan kiritilgan).
Korxonalar uchun biznesning yo'qolishi
Korporatsiya egalari bevosita tadbirkorlik daromadlari va zararlari bo'yicha soliqqa tortilmaydi, chunki korporatsiyaning soliqlari biznes egalaridan alohida. Korporatsiya egalari aktsiyadorlardir; ular dividendlar bo'yicha soliqqa tortiladi. Hech qanday dividendlar, soliq yo'q.
Yo'l-yo'lakay korxonalar uchun biznes yo'qotishlar
Yuqorida muhokama qilinganidek, biznesning ayrim turlari uchun biznes daromadlari va yo'qotilishi egasining shaxsiy solig'i bo'yicha o'tadi. Ushbu biznes turlari quyidagilar:
- Jadvalda yagona soliq to'lovchi hisoblangan yagona egalik qiluvchi va bitta egalik qiluvchi MMning ( yagona a'zo bo'lgan MChJ ) va
- Hamkorlik , S korporatsiyasi va ko'p sonli MChJ shirkat solig'i bo'yicha soliqni hisoblab chiqadigan soliqlarni hisoblab chiqadi.
Operatsion ziyonni aniqlash
Barcha biznes va shaxsiy manbalaringizdagi jami daromadingiz va yo'qotishlaringiz shaxsiy soliq deklaratsiyasida yig'iladi. Aniq IRS usullari yordamida aniq operatsion yo'qotishlarni hisoblash mumkin. Agar sizda aniq operatsion yo'qotish bo'lsa, shaxsiy soliq deklaratsiyasida qaytarib olishingiz mumkin.
Net operatsion yo'qotish 1040 shaklidagi 37-satrda tasdiqlangan yalpi daromadni qo'llash orqali va standart yoki ajratilgan ajratmalardan chiqarib (shaxsiy istisnolardan tashqari) hisoblab chiqiladi, aniq operatsion yo'qotish haqida batafsil ma'lumot IRS-nashrida 536-da keltirilgan.
Net operatsion yo'qotish IRS Form 1045 (PDF) dagi A jadvali bo'yicha hisoblanadi. Ushbu forma sarlavhasi "Tentativ qaytarish" atamasini o'z ichiga oladi. Ushbu qaytarib olish - bu sizning daromadingiz bo'lgan oldingi soliq yiliga zararni o'tkazish talabidir. Bu "yo'qotishlarni qaytarish" deb nomlanadi (quyida tavsiflangan).
Xavf-qoida va biznesning yo'qotilishi
Xavf-tavakkalchilik qoidalari sizning biznesingizdagi zararlaringizni sizning faoliyatingizdagi xavf bilan cheklab qo'yadi. Ushbu xavf limitlari sheriklar va S korporatsiyasining aktsionerlari va muayyan yakka tartibdagi korporatsiyalar egalari uchun qo'llaniladi. Xavf-qoida qoidalari biznesning muayyan turlariga ham tegishli. Bu juda murakkab. Buni tartiblashtirish uchun sizni soliq bo'yicha mutaxassisga kerak bo'ladi.
Passiv faoliyat yo'qotishlarni
IRSning "passiv faoliyat", ya'ni egasining muntazam, uzluksiz yoki asosli tarzda qatnashmasligi kerak bo'lgan biznesdan kelib chiqadigan bo'lsa, biznesning yo'qotilishi cheklanishi mumkin. Passiv faoliyat natijasida hosil bo'ladigan zararlar faqat ushbu biznesdan tushadigan daromad miqdoriga qadar kamayishi mumkin.
Tafsilotlar uchun qarang: IRS Publication 925.
Yagona proprietorship va yagona ishtirokchi MChJ
Yakka tartibdagi mulk egasi shaxsiy mol-mulk solig'i (1040 shakl va uning varianti) bo'yicha soliqqa tortiladi. Tadbirkorlik sub'ekti biznesning daromadlari va chegirib tashlanadigan xarajatlarini ko'rsatib, S rejasini to'ldiradi. Ushbu shaklning oxirida 31-qatorda biznesning sof foydasi yoki yo'qotilganligi ko'rsatiladi. Agar foyda bo'lsa, bu raqam 1040 shakl 12ga o'tkaziladi.
Yuqorida muhokama qilinganidek, agar sizning biznesingiz yo'qolsa, biznesdagi barcha sarmoyangiz "xavf ostida" ekanini aniqlashingiz kerak. Ko'pgina biznes egalarining investitsiyalari xavf ostida. xavfga ega bo'lmagan investitsiyalar "stop-loss" yoki "no-recourse" kreditlaridir. Agar sizning biznesingizning barcha faoliyati xavf ostida bo'lsa, biznesning yo'qolishining to'liq miqdorini kamaytirishingiz mumkin.
Qo'shimcha ma'lumot olish uchun 6198-sonli ko'rsatmalarga qarang yoki CPA yoki soliq maslahatchisiga murojaat qiling. Siz nima qilayotganingizni bilganingizdan qat'i nazar, o'zingizni sinab ko'rishni istamagan qismdir.
Partnerships, LLC va S Corporations kompaniyalari bilan hamkorlik qiladi
Agar sizning biznesingiz bir nechta a'zo bo'lgan MMC, sheriklik yoki S korporatsiyasi bo'lsa, siz o'zingizning investitsiyalaringizning miqdoriga qadar "zararsizlantiruvchi" zararni qoplashingiz mumkin. Buning qanday ishlashini ko'rish uchun misolga qarash osonroq:
- Jim va Tom kichik konsalting firmasi sheriklari. Ular ikkala biznes uchun 10 ming dollar ajratishdi va 50/50 daromad va zararlar bilan almashishmoqda. Shuningdek, ular boshlang'ich uchun $ 30,000 miqdorida kredit ajratdi. Har bir hamkor uchun dastlabki asos 20.000 AQSh dollarini tashkil etadi ($ 5000 va $ 15.000).
- Birinchisi, ular 5000 AQSh dollari va 25.000 AQSh dollari miqdoridagi daromadga ega bo'lishdi. Ular 50/50 yo'qotishlarni ajratishadi, shuning uchun ularning har biri $ 10,000 yo'qotish bor. Ularning 15000 AQSh dollari miqdoridagi mablag'lari bo'lganligi sababli ular har yilgi shaxsiy daromadlarini almashtirish uchun o'zlarining to'liq ulushini olishlari mumkin.
- Jim va Tom boshqa kreditlarni olmaguncha yoki ularning sarmoyalarini qo'shmasdan, kelgusi yil 5000 AQSh dollari miqdoridagi pulni qoldiradi. Agar ularning har biri 5000 dollardan ortiq bo'lsa, ular faqatgina 5000 dollargacha zararni olishlari mumkin.
O'tmishda yoki kelgusi yilda yo'qotishlarni yo'qotish
Zarar ko'rgan yillarda tushumga tushirilmaydigan ish zararlaringiz bo'lsa, siz ushbu zararlarni o'tmish yoki kelgusi yillarda kamaytirishni talab qilishingiz yoki tanlab olishingiz mumkin. Bu soliq ziyonni qaytarish yoki yo'qotish deb ataladi va yana sizga bu sizga yordam beradigan soliq mutaxassisini olishingiz kerak bo'lgan narsadir.
Ogohlantirish: Odatdagidek, soliq masalalari bilan bu mavzu tuyulishi mumkin bo'lgan narsalardan ko'ra murakkabroq. Ushbu maqolada va ushbu saytdagi ma'lumotlar faqat umumiy maqsadlar uchundir. U soliq yoki qonuniy maslahat uchun mo'ljallangan emas. Soliqni qaytarish uchun aniq operatsion yo'qotish va boshqa hisob-kitoblarni hisoblash uchun tajribali soliq mutaxassisingiz yordamiga muhtoj bo'ladi.