Uydagi ofis chegirmalari ish joyining foizini uyning umumiy maydoniga qarab hisoblab chiqiladi. Uydagi ofis xarajatlarini kamaytirishga haqqi soliq to'lovchining o'z-o'zini ishlaydigan yoki ishchi ekanligiga qarab farq qiladi.
Ikkala holatda ham uy ofislari muntazam ravishda va faqatgina biznes maqsadlarida foydalanishlari kerak. O'z-o'zidan ishlaydigan shaxslar o'zlarining ish haqi daromadlariga nisbatan o'zlarining ofis ofis xarajatlarini kamaytirishi va shu bilan daromad solig'i va o'z-o'zini qoplash solig'ini kamaytirishi mumkin.
Uydan ishlaydigan ishchilar ish beruvchining qulayligi uchun uydan ishlayotgan bo'lsa, uyda ishdan bo'shatilishi mumkin. Xodimlar o'z uy ofislarini daromad solig'ini kamaytirishi mumkin bo'lgan ishchi xarajatlarni kamaytirishning bir qismi sifatida ajratadilar.
Uydagi ofisni yo'qotish uchun muvofiqlik mezonlari
Uydagi ofis xarajatlarini kamaytirishga haqli bo'lish uchun, kishi o'z yashash joyining faqat bir qismini quyidagi usullardan biri bilan muntazam ravishda foydalanishlari kerak:
- har qanday savdo yoki biznes uchun asosiy biznes joyi sifatida,
- bemorlarning, mijozlarning yoki mijozlarning savdo yoki biznesning odatiy tartibida alohida soliq to'lovchi bilan uchrashish yoki shug'ullanishida foydalanadigan biznes joyi sifatida yoki
- turar joyga biriktirilmagan alohida tuzilishga nisbatan, bu joy kishi savdo yoki biznes bilan bog'liq holda qo'llaniladi. (Ichki daromad kodining 280A (c) qismi).
Bundan tashqari, xodimlar kutib olish uchun to'rtinchi mezonga ega: uy ofisining eksklyuziv biznes-ishlatishi ish beruvchining qulayligi uchun bo'lishi kerak (Ichki daromad kodeksi 280A (s)) va "faqat foydali va foydali" emas (587 nashr).
Uydan ishlaydigan xodimga tegishli bo'lishi mumkin va foydali bo'lishi mumkin, ish beruvchining qulayligi uchun uydan ishlaydigan xodim soliqqa tortilishi mumkin bo'lishi kerak.
JK Lasserning "Sizning daromadingiz bo'yicha soliq" (410-411-sonlar, 2013 yil, nashr) tahrirchilariga "uyda ishlaydigan telekommunikatsiya tashkilotlari ish beruvchining qulayligi testini qondiradi", ammo agar xodim telekommunikatsiya xizmatidan foydalanishni talab qilsa va ish beruvchining ofisida IRS, odatiy holatlarga yo'l qo'ymaslik uchun, ish beruvchining qulayligi uchun emas, balki ish beruvchining qulayligi uchun IRSga da'vo qilishi ehtimoldan holi emas. ". IRS telekommuterlar uchun maxsus ko'rsatmalar bermadi."
Maxsus foydalanish nimani anglatadi
Maxsus foydalanish, uy ish joyini shaxsiy maqsadlar uchun emas, balki faqat biznes maqsadlarida ishlatilishini anglatadi. 587-yilda chop etilgan IRSda shunday deyilgan:
"Maxsus ekspluatatsiya testida qatnashish uchun siz o'zingizning savdo yoki biznesingiz uchun faqat sizning uyingizning ma'lum bir qismini ishlatishingiz kerak.Biznes uchun ishlatiladigan maydon xona yoki boshqa alohida identifikatsiyalanadigan joy bo'lishi mumkin. doimiy bo'linma.
"Agar siz ushbu sohani biznes uchun va shaxsiy maqsadlar uchun ishlatsangiz, eksklyuziv foydalanish testining talablariga javob bermaysiz."
Maxsus foydalanish testiga ikkita istisnosiz mavjud:
1. Inventarizatsiya yoki mahsulot namunalarini saqlash uchun uyning bir qismi ishlatiladi
Agar shaxs o'z turar joyining bir qismini inventarizatsiya yoki mahsulot namunalarini saqlash uchun ishlatsa, saqlash maydoni maxsus foydalanish testiga javob beradigan joyni ko'rsatmasdan uy ofisining chegirma hisobiga kiritilishi mumkin. Saqlash maydonini kamaytirish uchun, shaxs quyidagi beshta testning barchasini qondirishi kerak:
- "Siz savdo yoki biznes sifatida butunlay yoki chakana mahsulotlarni sotasiz.
- "Savdo yoki biznesingizda foydalanish uchun inventarizatsiya yoki mahsulot namunalarini uyingizda saqlaysiz.
- "Sizning uyingiz savdo yoki biznesingizning yagona sobit joylashuvidir.
- "Siz xotiradan muntazam foydalanasiz.
- "Siz foydalanadigan maydon saqlash uchun mos keladigan alohida identifikatsiyalangan joydir." (E'lon 587, IRS.gov)
Ushbu qoida auktsion yoki konsignatsiya orqali sotiladigan, birlashtirilgan bozorlarda yoki ko'cha festivali va boshqa do'konlar yoki tovar-moddiy zaxiralarni saqlash uchun omborga ega bo'lmagan toptancilarga sotiladigan odamlar uchun foydali bo'ladi. IRS 2007-23-moddalarida bayon etilgan:
"[A] shirkat va konsignatsiya sotuvchilari, ularning turar joyi (inventarizatsiya) va / yoki mahsulot namunalarini saqlash uchun muntazam ravishda foydalaniladigan (alohida bo'lishi shart emas) turar-joy uchun ajratiladigan xarajatlar miqdori bo'yicha ularning miqdorini hisoblab chiqishi mumkin chakana yoki ulgurji auktsion yoki konsignatsiya biznesining yagona joylashuvi. "
IRS ushbu istisnoga quyidagi misolni taqdim etadi: 587-sonli maxsus foydalanish testida:
Sizning uyingiz chakana savdo-sotiq mexanizmlarini sotish bo'yicha yagona ish joyi bo'lib, sizning bazangizning yarmini inventarizatsiya qilish va mahsulot namunalarini saqlash uchun muntazam ravishda foydalanasiz, ba'zan hududni shaxsiy maqsadlarda ishlatishingiz mumkin. garchi siz o'zingizning zirzangingizning bu qismini faqat biznes uchun ishlatmasangiz ham tushiriladi ".
2. Uyning bir qismi keksalar uchun mo'ljallangan uyda ishlatiladi
Agar biror kishi kunduzgi xizmatni o'z uyidan tashqariga chiqarsa, kundalik parvarishlash uchun ishlatiladigan maydon ham shaxsiy foydalanish uchun ishdan so'ng foydalanish mumkin. Bu vaziyatni bartaraf etish uchun, kunduzgi xizmat ko'rsatuvchi provayderlar, agar hudud faqat biznes uchun foydalanilmasa ham, uy ofis xarajatlarini kamaytirishga ruxsat etiladi.
587-yilda chop etilgan IRSda shunday deyilgan:
"Agar siz o'z uyingizda kundalik ehtiyojlarini qondirish uchun muntazam ravishda bo'sh joylardan foydalansangiz, siz biznesning maqsadlari uchun bir xil joydan foydalansangiz ham uyingizning bir qismi uchun chegirib berishni talab qilishingiz mumkin. qoida, siz quyidagi ikkita talablarni qondirishingiz kerak.
- "Siz farzandlar, 65 yosh va undan kattalar, jismoniy va ruhiy jihatdan o'zlari uchun g'amxo'rlik qiladigan shaxslar uchun savdoni yoki biznes bilan shug'ullanishingiz kerak.
- "Davlat qonunchiligiga binoan kunduzi xizmat ko'rsatish markazi yoki oilaviy yoki guruhdagi kundalik uyi sifatida murojaat qilishingiz, ularga berilishingiz yoki litsenziya olishingiz, sertifikatlashingiz, ro'yxatga olishingiz yoki tasdiqlashingiz kerak. rad etildi yoki sizning litsenziyangiz yoki boshqa ruxsatnoma bekor qilindi. " (Shuningdek, qarang: Ichki daromad kodeksi 280A (s) (4).)
Bola uylarida xizmat ko'rsatuvchi provayderlar 8829-sonli 4-va 7-qatorlardagi uy ofislari uchun o'zlarining biznes foydalanish foizlarini hisoblashadi.
Muntazam foydalanish nimani anglatadi
Muntazam foydalanish uy-ofis maydonini vaqti-vaqti bilan emas, balki vaqti-vaqti bilan emas, balki biznes maqsadlari uchun doimiy ravishda ishlatilishini bildiradi.
"Muntazam foydalanish testida qatnashish uchun o'z uyingizning muayyan maydonini muntazam ravishda ishlatishingiz kerak, masalan, odatiy yoki vaqti-vaqti bilan biznesdan foydalanish muntazam ravishda qo'llanilmaydi. muntazam ravishda." (E'lon 587, IRS.gov)
O'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan kishilar uchun uyda ofisni ajratish
O'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan shaxslar uchun uydagi ofis chegirmalari daromad solig'i va o'z-o'zini qoplash soliqlariga taalluqli aniq biznes daromadini kamaytiradi. Shunday qilib, uydagi ofis chegirmalari daromad solig'i va o'z-o'zidan ish bilan ta'minlangan soliqni kamaytirishga yordam beradi.
Xodimlar uchun uyda ishdan ketish
Xodimlar uchun uy-joylarni ajratadigan to'lovlar xodimlarning ish yuritish xarajatlariga ajratilgan harajatlarning bir qismi sifatida olinadi. Jami ma'muriy xarajatlarni o'z ichiga olgan har xil imtiyozlar odamning yalpi daromadidan 2 foizga kamayadi. Qoldiq, AGI% 2 foizga kamaytirilgandan so'ng, elementlangan chegirma sifatida kiritiladi. Har xil imtiyozlar muqobil minimal soliq (AMT) tomonidan belgilanadi. Shunday qilib, AMTga bo'ysunadigan xodimlar uy ofisini va boshqa ish bilan bog'liq xarajatlarni kamaytirishning hech qanday foyda yoki foydasi yo'qligini topadilar.
Uydan ishlaydigan xodimlar o'zlarining ish beruvchilardan o'z uyining biznes-ishlatadigan qismini qoplashni so'rashi mumkin. Ish beruvchining ish beruvchiga mas'ul bo'lgan rejaga muvofiq xarajatlarni qoplaydigan bo'lsa, ishchi uydagi ofis xarajatlarini soliqqa tortmasdan qaytarib oladi va ish beruvchining uydagi ofis xarajatlari uchun chegirma olib boradi. Bunday holatda, xodim uy-joy xarajatlarini soliq to'lashdan ozod qilmaydi, chunki xarajat allaqachon qoplangan. Shunday qilib, to'lovlar uy-ofis chegirmalari uchun o'rnatilgan yalpi daromadning 2% cheklanishiga yo'l qo'ymaydi va AMTni tuzatishga yo'l qo'ymaydi.
Misol. Teresa tashqi savdogar va uning ish beruvchisi unga biron bir ish joyini taqdim etmaydi. Teresa mijozlaridan kutib olish uchun sayohat qilmasdan uydan ishlashi kerak. Teresa o'zining uyidan 12 foizini ofis sifatida ishlatadi, u muntazam ravishda foydalanadi (haftada besh kun, sayohat qilmasdan) va faqat (xona shaxsiy faoliyat uchun foydalanilmaydi). Teresaning ish haqi 50 ming dollarni tashkil qiladi va u boshqa daromadga ega emas va daromadlarni o'zgartirishga yo'l qo'ymaydi. Teresaning ijara haqi oyiga 2000 dollarni tashkil etadi va uning boshqa ofis xarajatlari yo'q. Keling, uning uy lavozimidan tushgan mablag'ni qanday hisoblab chiqilganini ko'rib chiqamiz.
Uydagi ofis chekinishi: 12% x 24,000 $ yillik ijara = 2,880 dollar.
Ishchi sifatida, Teresa, uni jadvalda A miqdorida har xil ajratilgan chegirma sifatida olib tashlaydi. Formasi 1040 va Schedule A ning tegishli satrlari shunday bo'ladi:
Chiziq | Ta'rif | Miqdori |
1040 Hat 7 | Ish haqi | 50.000 |
1040 Chiziq 37 | To'g'ri yalpi daromad | 50.000 |
Sh. 21-satr | Ishchilarning xarajatlari qoplanmagan | 2,880 |
Sh. A tuhfa 26 | Tegishli yalpi daromaddan kam 2% | -1,000 |
Sh. 27-satr | Turli imtiyozlarning cheksiz qismi | 1.880 |
Keling, Tereza uchun qanday soliq ta'sirini ko'raylik. Birinchidan, Teresa uchun standart imtiyozni belgilash yoki olish uchun foydalimi yoki yo'qligini tahlil qilishimiz kerak. Taqdim etilgan ma'lumotlarga asoslanib, biz bilmaymiz. Teresaning barcha ajratilgan imtiyozlari, shu jumladan, har xil imtiyozlarning chegirib bo'linadigan qismi, uning yil uchun standart imtiyozidan kattaroqmi? Yoki uni belgilash kerakmi? Agar shunday bo'lsa, izohlashlar standart imtiyozni olishdan ko'ra yaxshiroq soliq natijalarini beradi.
Agar soliq to'lashi kerak bo'lsa, unda nima bo'ladi? Uning mol-mulki haqida biz bilgan narsalarga asoslanib, Tereza ehtimol 25% soliq imtiyoziga ega (2014 yilgi soliq stavkasidan foydalangan holda). Teresaning uy ofisidan $ 1,880 (AGI chegarasining 2 foizidan keyin) daromadi uning federal daromad solig'ini 1,880 x 25% = 470 dollarga kamaytiradi.
Shu bilan bir qatorda, Tereza ish beruvchidan to'lovni talab qilishi mumkin. Agar uning ish beruvchisi Teresaning uyidan foydalanish uchun 2,880 dollarni to'layotgan bo'lsa, u $ 2,880 da Teresaga soliq to'lamaydi. U bir xil uy-ofis xarajatlarini boshqa har qanday cheklash sifatida ajratish huquqiga ega bo'lmaydi. Ushbu maxsus misolda Teresa yoki uy ofisidan pul tushirishi mumkin va federal daromad solig'ini 470 dollardan qisqartirishi yoki ish beruvchidan soliq to'lamagan qaytarib berilishi uchun 2,880 dollarni olishi mumkin edi.
Uydagi ofisni kamaytirish uchun qanday xarajatlar kiritilishi mumkin
Uydagi ofis xarajatlari bevosita va bilvosita xarajatlar guruhiga bo'linadi. To'g'ridan-to'g'ri sarf-xarajat faqatgina uy-ofis bilan bog'liq bo'lgan xarajatlarni qoplaydi va to'liq tushirilishi mumkin. "To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar faqat sizning uyingizning biznes qismiga foyda keltiradi, masalan, biznesga ishlatiladigan binolar yoki binolarni ta'mirlash yoki bo'yashni o'z ichiga oladi" (Formada 8829 yo'riqnomasi).
Bilvosita xarajatlar - butun mol-mulkka tegishli xarajatlar. "Bevosita xarajatlar sizning butun uyingizni saqlab qolish va boshqarish uchundir, ular sizning uyingizning biznes va shaxsiy qismlariga ham foyda keltiradi" (Formada 8829 yo'riqnomasi). Ijara, sug'urta va kommunal xizmatlar kabi bevosita xarajatlar uy ofisining ish joyidagi ulushiga asosan chegirib tashlanadi.
Uy ofisiga tegishli xarajatlarga quyidagilar kiradi:
- Ijara
- Kommunal xizmatlar
- Mulkni sug'urtalash
- Ta'mirlash va ta'mirlash
- Vaziyatni yo'qotish
- Ipoteka foizlari
- Mulk solig'i
- Amortizatsiya
Uydagi ofisni kamaytirish uchun biznes-foydalanish foizi
Uydagi ofis xarajatlarining miqdori chekinishi mumkin bo'lgan xarajatlar miqdori uydagi ofis xonasining butun uy yoki kvartira bilan taqqoslaganda foizlari aniqlanadi. Ushbu foizlar bilvosita xarajatlaringiz qancha miqdorda chekinishi mumkinligini aniqlash uchun ishlatiladi. IRS maslahat beradi:
"Ish foizini topish uchun uyingizning barcha qismini uyingiz uchun ishlatadigan qismining o'lchamini solishtiring. Sizning uyingizni ishlatish uchun xarajatlarning biznes qismini aniqlash uchun natijada foydalaning.
"Ish ulushini aniqlash uchun har qanday oqilona usuldan foydalanishingiz mumkin. Quyidagi foizlar sonini aniqlash uchun ikkita tez-tez ishlatiladigan usul mavjud.
- "Uyingizning umumiy maydoni tomonidan biznes uchun ishlatiladigan maydonni (kengligi bilan ko'paytiriladigan uzunlikni) ajrating.
- «Agar sizning uyingizda xonalar bir xil o'lchamda bo'lsa, biznes uchun ishlatiladigan xonalar sonini sizning uyingizda umumiy xonalar soni bilan ajratishingiz mumkin» (Chop qilish 587).
Misol uchun, Tom ikkinchi yotoqxonasini muntazam va faqat ofis sifatida ishlatadi deb hisoblang va u xona 10 metrni 15 fut (150 metr kvadrat) o'lchaganini ko'rasiz. Tomning butun uyi 1,250 kvadrat metrni tashkil etadi. Tomning biznes-foydalanish foizi 150 ga teng bo'lib, 1250ga to'g'ri keladi, bu 12% ni tashkil qiladi. Agar Tom yuqorida sanab o'tilgan talablarga javob bersa, Tom uy egalarining ofis ofislari bilan bog'liq xarajatlarning 12% miqdorini (ijara, lizing beruvchining sug'urtasi va kommunal xizmatlar kabi) kamaytirishi mumkin. Bundan tashqari, Tom uy ofislariga tegishli harajatlarning 100 foizini (masalan, uy ofisidagi gipsokartni ta'mirlash yoki ofis maydonini bo'yash) kamaytirishi mumkin edi.
Uydagi ofisni cheklashda cheklov
Uy ofisining chegirmalari, uyning ofisiga aloqador bo'lgan savdo yoki biznesdan olinadigan aniq daromad bilan cheklanadi. Taqqoslanadigan sof daromad - bu uydagi ofis chegirmasidan tashqari savdo yoki biznesdan tushadigan chegirib tashlanadigan xarajatlardan olingan yalpi daromad. Ushbu chegara ustidagi har qanday uydagi ofis chegirmai keyingi soliq yiliga o'tkaziladi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, uyning ofisida biznesning sof daromadi eng pastga, lekin noldan kam bo'lmasligi mumkin. Uydagi ofis chegirmani yo'qotish yoki zararni ko'paytirish uchun ishlatib bo'lmaydi.
Keyinchalik aniq:
"Agar uyingizdan biznesdan foydalanadigan umumiy daromadingiz jami biznes xarajatlaringizga (amortizatsiyani o'z ichiga olgan holda) teng bo'lsa yoki sizdan oshib ketgan bo'lsa, siz o'zingizning uyingizdan foydalanishingiz bilan bog'liq barcha biznes xarajatlarini kamaytira olasiz.
"Agar uyingizdan biznesdan tushgan yalpi daromad umumiy biznes xarajatlaringizdan kamroq bo'lsa, sizning uyingizdagi biznes uchun muayyan xarajatlarni kamaytirish cheklangan.
"Sizning biznesingiz uchun ajratiladigan sug'urta, kommunal xizmatlar va amortizatsiya (oxirgi marta eskirgan amortizatsiya) kabi nondekompaniyasiz xarajatlarni sizning uyingizdan biznesdan foydalanishdan olinadigan yalpi daromad bilan to'ldirishingiz mumkin.
- "Sizning uyingizdan biznesni ishlatmasangiz ham (masalan, ipoteka foizlari, ko'chmas mulk solig'i, va jabrlanuvchi va o'g'irlikdagi yo'qotishlarni hisoblash A (Form 1040) bo'yicha qo'shimcha ajratmalar sifatida ruxsat berilgan bo'lsa ham) xarajatlarning biznes qismi tushib qolishi mumkin. ..
- "Uydagi tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lgan ish xarajatlari (masalan, ish telefoni, materiallar va jihozlardagi amortizatsiya), lekin o'z uyidan foydalanishga emas" (587-son).
Uydagi ofisni kamaytirishni hisoblash
Uydagi ofis chegirma miqdorini hisoblash uchun siz xarajatlaringizning uy ofisiga nima kerakligini bilishingiz kerak, bu xarajatlar bevosita yoki bilvosita uy ofisiga, uy ofisining ish joyidagi ulushiga va maksimal cheklovga bog'liqmi-yo'qmi? uydagi ofis chegirma miqdori.
Agar kvartira faqatgina bir yil mobaynida uy-joy sifatida ishlatilsa, siz bo'shliqni hisoblashda kosmik uy ofis sifatida foydalanilgan vaqt uchun faqat xarajatlardan foydalaning.
Uy-joy egalari "A" va "uy-ofis" dekompozitsiyasi o'rtasidagi chegirmalaridan bahramand bo'lishlari kerak. Bu ipoteka foizlari, mol-mulk solig'i va baxtsiz hodisalar uchun ajratilgan xarajatlarga nisbatan qo'llaniladi. Tafsilotlar uchun IASdan 8829, Lines 9, 10 va 11-yo'riqlariga qarang.
- C jadvali berilgan o'z-o'zidan ishlaydigan shaxslar o'zlarining uy-joy ofisiga qo'yiladigan imtiyozlarini va chegirma haqidagi har qanday cheklovni 8829 (pdf) shaklidan foydalanib hisoblashadi.
- O'z-o'zidan ishlaydigan fermerlar, o'z-o'zidan ishlaydigan ishbilarmon hamkorlar va xodimlar 587-sonli (pdf) -sonli "Uyingizdan biznesni qo'llash uchun ajratilgan ish varag'i shaklidagi ish varaqasi" dan foydalanib, o'zlarining uy-joy doirasini kamaytirish va chegara hisoblab chiqadilar.
Uydagi ofisni kamaytirishni soddalashtirish usuli
2013 yildan boshlab, IRS uydagi ofis chegirmalarini hisoblash uchun soddalashtirilgan usuldan foydalanishga ruxsat beradi. Soddalashtirilgan usuli bo'yicha, uyning ofis chegirmalari kvadrat oyoq uchun 5 dollardan, uy ofisining maydoni 300 kvadrat futgacha ko'paytiriladi. Soddalashtirilgan usul "har yili $ 1500 dan 5 kvadrat futga teng 300 dollar kvadrat metrga teng", deya qayd etdi IRS (IR-2013-5).
Yozishni saqlash
Sizning uy ofisingizga tegishli hujjatlarni soliq deklaratsiyasining nusxasi bilan birga saqlash kerak. Tegishli hujjatlar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:
- Uydagi ofis maydonini va uyning umumiy maydonini o'lchash;
- Uy-joylarni ijaraga olish, kommunal xizmatlar, ta'mirlash, sug'urta va boshqa xarajatlarni tasdiqlash;
- Uy ofisining ish beruvchiga qulayligi (xodimlar uchun) ekanligini ko'rsatadigan hujjatlar;
- Uy ofislari hududining muntazam ravishda va faqat biznes maqsadlarida foydalanilishini ko'rsatadigan hujjatlar.