Agar sizning biznesingiz hisobot rejasiga ega bo'lsa, ma'lum ish xarajatlarini qoplash ish beruvchiga soliqqa tortilmaydi. Agar sizning ishingizni qoplash rejasi IRS talablariga javob beradigan rejaga muvofiq bo'lmasa, bu to'lovlar xodimga soliq solinadi va federal daromad solig'i va ish haqi solig'ini to'lash ushbu to'lovlar bo'yicha amalga oshirilishi kerak.
Bundan tashqari, Siz ish beruvchi sifatida bu to'lovlarni xodimning W -2 formasiga etkazishingiz kerak.
Hisobga oladigan rejalar qatoriga turli xil xodimlarning xarajatlarini qoplashni o'z ichiga olishi mumkin, jumladan:
- Xodimlarga sayohat xarajatlari , jumladan, ovqatlanish va o'yin-kulgi,
- Asboblar va uskunalar sotib olish , va
- Xodimlarning uy ofis xarajatlari.
Hisobga olinadigan rejada xodimlarga ortiqcha to'lovlarni (ruxsat etilgan miqdorlardan ortiq) ish beruvchiga qaytarishni talab qiladigan protsedurani kiritish kerak. Agar ish beruvchi hisob-kitob rejasini tuzsa va saqlab tursa, xodimning sayohat xarajatlarini soliqqa tortiladigan daromad sifatida hisoblash kerak emas.
Ruxsat etiladigan reja talablari
IRS tomonidan "hisobot rejasi" deb hisoblash uchun sizning tartibingiz quyidagilardan iborat bo'lishi kerak:
- Xarajatlar biznes aloqasiga ega bo'lishi kerak; ya'ni, ular xodim sifatida xizmatlarni amalga oshirayotganda to'lanishi kerak.
- Ish beruvchi ushbu xarajatlar uchun o'rtacha vaqt ichida ish beruvchiga etarli darajada hisob berishi kerak. Xodimlarga ushbu xarajatlar to'g'risida, shu jumladan, xarajatlarni qoplash uchun sana, vaqt, joy, miqdori va biznes maqsadi to'g'risida batafsil ma'lumot berishni talab qilishingiz kerak.
- Xodimga shartlardan kelib chiqib, ortiqcha to'lovlarni oqilona va aniq vaqt ichida qaytarishni talab qilishingiz kerak
Agar ushbu talablarning uchtasi bajarilmasa, reja IRS tomonidan hisobdor bo'lmaslik uchun belgilanadi va sizning ishingiz bo'yicha xodimga to'lanadigan harajatlar xodimga soliq solinadi.
Haddan tashqari qayta to'lovlar
Haddan tashqari to'lash - ruxsat etilgan miqdorlardan katta miqdorda qoplanishdir. Agar xodim o'rtacha vaqt ichida ortiqcha to'lovlarni qaytarmasa, bu ortiqcha miqdor xodimga soliq solinadi. Eng tez-tez uchraydigan holat, u safarga ketishidan avval, ish beruvchiga avans taqdim etadigan va uning safari davomida ketadigan xarajatlar miqdori ancha past bo'lgan holatlar bo'ladi.
Ortiqcha to'lovlarni qaytarish uchun o'rtacha vaqt IRS tomonidan belgilanadi, masalan:
- Naqd hisoblangan vaqtdan boshlab 30 kun ichida olinadi
- Xodim ish haqi to'langan yoki undirilganidan keyin 60 kun ichida tegishli xarajatlarni qoplaydi.
- Xodim 120 kun ichida to'langan yoki yuz bergan taqdirda ortiqcha qaytarib berishi mumkin.
- Xodimga imtiyozlarni qaytarish yoki yetarli miqdorda avanslarni hisobga olishni talab qiluvchi bayonnoma (kamida uch oyda bir marta) berilib, xodim topshiriqni olganidan so'ng 120 kun ichida javob beradi.
IRSga hisobot berish
Yo'q, IRSga yozma reja taqdim etishingiz shart emas. Lekin siz o'zingizning xarajatlarni qoplaydigan xodimlar uchun talablarni aniqlaganingizni isbotlay olishingiz kerak. IRSni ko'rsatish uchun sizda yozma ravishda biror narsa kerak bo'ladi va siz o'zingizning ishingizni talablarga javob berayotganingizni bilasiz.
Birinchidan, bu talablarni sizning xodimlaringizning siyosati va protseduralari qo'llanmasining bir qismi sifatida yozib qo'yishingiz kerak .
Ikkinchidan, xodimlar bilan tuzilgan barcha bitimlarni xarajatlarni qoplash uchun hujjatlashtirib, hisob-kitob rejasining barcha talablariga amal qilganligini ko'rsatishingiz kerak.
Hisob-kitoblar rejasi va biznes soliqlari
Ushbu xarajatlar mas'uliyatli rejada amalga oshirilsinmi, bu xarajatlarni biznes solig'i bo'yicha qaytarish qobiliyatiga bevosita ta'sir qilmaydi. Biroq, bu xarajatlarni biznes bilan bog'liqligini isbotlash uchun siz hali ham etarli hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.
Sayohat to'lovlari uchun, masalan, o'zingizning soliq to'lovi bo'yicha tegishli sarlavha ostidagi xarajatlarni kamaytirishingiz mumkin. Misol uchun, ovqatlanish va o'yin-kulgi xarajatlar uchun C jadvalining 24b-bandi (yagona mulk egalari yoki yagona a'zo bo'lgan MMK uchun.)