Bilvosita usul yordamida naqd pul oqimlari bayonnomasini tayyorlash
Pul oqimlari bayonnomasini tayyorlash kerak bo'lgan ma'lumotlar
Pul oqimlari to'g'risidagi bayonotni tayyorlash uchun siz XYZ kompaniyasining qiyosiy balanslarini qarashingiz kerak. Bilanço ma'lumotlarining ikki yilidan va daromad jadvalidan olingan ma'lumotlardan pul oqimi jadvalini tuzasiz.
Pul oqimlarining misol bayonnomasi
Quyidagi misolda aniq daromad 110,500 dollarni tashkil qiladi, amortizatsiya 50 ming dollarni tashkil etadi va firma 65,000 AQSh dollari miqdorida dividend to'laydi.
XYZ kompaniyasi naqd pul oqimlari bayonnomasi misoli
| XYZ kompaniyasining pul oqimlari to'g'risidagi nizomi | |
| 1.Net daromadi | $ 110,500 |
| 2.Depreciation | 50.000 |
| 3.Sc ning Accts Rec | (30,000) |
| Inventarizatsiya qilish 4.Inc | (20,000) |
| 5. Prepaid Exp | 10,000 |
| 6. To'lanadigan tovarlar | 35,000 |
| 7.Qisob-kitoblar | (5000) |
| Operatsion faoliyatdan olinadigan pul oqimlari | $ 150,500 |
| 9. Investitsiyalarni jalb qilish | (30,000 |
| 10. Qurilish uskunalari va uskunalari | (100,000) |
| Investitsiya faoliyatidan olinadigan pul oqimlari | (130,000) |
| 12. "LT bank kreditlari" da | 50.000 |
| 13. Dividendlar to'langan | (65,000) |
| Moliyalashtirish faoliyatidan pul oqimi | (15,000) |
| Pul oqimlarining 15 barobar oshishi | $ 5,500 |
Birinchi qism: Operatsiyalardan pul oqimlari
Naqd pul oqimlari bayonoti uch qismdan iborat. Birinchi bo'lim - Operatsion faoliyatdan olinadigan pul oqimlari. Ushbu bo'limda 1-qator aniq daromad hisoblanadi.
Sof daromad uchun 2-satrni qo'shing, bu esa amortizatsiya hisoblanadi. Operatsion faoliyat bobida sof daromad va amortizatsiyani hisobga olgan holda, Siz joriy aktivingiz va joriy majburiyatlar hisob-kitobidagi taqqoslama balanslarda taqdim etilgan balans ma'lumotlarining ikki yillik davridagi har qanday o'sishini yoki kamayishini hisobga olasiz.
Balanslarga , debitorlik qarzlariga, 3-satrga qaraganda, $ 30,000 ga oshganligi uchun $ 170,000 dan $ 200,000 gacha ko'tarildi. Bu o'sish balansning aktiv tomonida sodir bo'lganligi sababli salbiy ko'rsatkich sifatida ko'rsatilgan. Nima uchun? Agar firma o'z mijozlariga 30 000 AQSh dollari miqdorida kredit ajratgan bo'lsa, unda 30 ming dollardan kamroq mablag 'sarflandi. Xuddi shunday, inventarizatsiya, 4-satr, 20.000 AQSh dollari ortdi. Prepaid to'lovlari, 5-chizma, $ 10,000 ga kamaydi. Aktivlar hisobidagi pasayish, firma uchun mablag'lar manbai, ijobiy raqam hisoblanadi. Naqd pul 35 ming dollarga ko'paygan, lekin bizning dastlabki tahlilimizga kiritilmagan. Ko'p o'tmay, bu nima uchun tushunarli bo'ladi.
Keling, balansning javobgarlik bo'limiga qarang. 6-chizma, kreditorlik qarzlari 35 ming AQSh dollari oshgan. Qisqa muddatli bank kreditlari o'zgarmay qoldi. To'lanadigan xarajatlar, 7-chizma, masalan, soliq va ish haqi miqdori 5000 dollarga kamaydi. Bu majburiyat hisobidagi pasayish bo'lgani sababli, u firma uchun mablag'lardan va salbiy raqamdan foydalanish hisoblanadi.
8-qator - Operatsion faoliyatdan olingan aniq pul oqimlari, Pul oqimlari jadvalining birinchi qismining xulosasi. Agar siz aniq daromad va amortizatsiyaning o'zgarishini qo'shsangiz, siz 150,500 dollar oladi. Kompaniya, operatsion faoliyatidan ijobiy pul oqimi ishlab chiqaradi.
Investitsiya faoliyatidan pul oqimi
Naqd pul oqimlari bayonnomasining keyingi qismi investitsiya faoliyatidan pul oqimlari hisoblanadi. Odatda, ushbu bo'limda firmaning asosiy vositalar , jumladan, o'simlik va uskunalar kabi investitsiyalarni amalga oshiradigan uzoq muddatli investitsiyalari mavjud. 9-qatorda ko'rsatilishicha, firma 2009 yilda uzoq muddatli investitsiyalarda 30 ming AQSh dollari miqdorida sarmoya yotqizgan. Bu salbiy raqam sifatida namoyon bo'ladi, chunki u aktivlarni qo'llash edi. Firma 10-liniyada ko'rsatilganidek, qo'shimcha texnika va uskunalar uchun 100,000 AQSh dollari sarfladi.
11-qator - investitsion faoliyatdan olingan aniq pul oqimlari, pul oqimlari bayonnomasining ikkinchi qismi. Bu 2009 yilgi chiqim bo'lgani bois salbiy 130 ming dollar.
Moliyaviy faoliyatdan pul oqimi
Pul oqimi jadvalining so'nggi qismi Moliyalashtirish faoliyatidan pul oqimlari hisoblanadi. Bu holatda siz firmani uzoq muddatli bank kreditlari bilan qopladi, bu esa 12-qatorda ko'rsatilgandek 50 000 dollarga ko'paydi.
Shuningdek, investorlar uchun 65 ming AQSh dollari miqdorida dividendlar to'lanadi, ya'ni naqd pul oqimi va 13-satrda ko'rsatilgan salbiy raqam hisoblanadi. Moliyalashtirish faoliyatidan aniq pul oqimlari, 14-chizma, salbiy 15 ming dollar.
Sof pul oqimi: pastki chiziq
Keling, pul oqimlari jadvalining uchta bo'limini firmaning naqd pul oqimlari nuqtai nazaridan ko'rish uchun birlashtiramiz. Har bir bo'limdan aniq pul oqimini to'ldirganda (15-chizma), siz ijobiy 5,500 AQSh dollariga ega bo'lasiz. Bu biznes-firma uchun yil davomida pul oqimlarining aniq o'sishidir. Qiyosiy balanslar bo'yicha hisob-kitoblarga qaraganda, tahlil to'g'ri. Naqd pul yildan-yilga 5,5 ming dollarga oshdi.