Pul oqimi jadvalini ishlab chiqishda qo'llaniladigan bevosita usul qanday?
Pul oqimi jadvalini ishlab chiqishning bevosita usuli xaridorlardan pul tushumlarining asosiy sinflarini boshlang'ich nuqtasi sifatida ishlatadi. Pul oqimi jadvalining operatsion bo'limidagi barcha pul tushumlari har qanday manbadan, shu jumladan mijozlardan hisobot qilinadi. Keyinchalik bevosita usul naqd pul oqimi jadvalining operatsion bo'limidagi barcha naqd pul to'lovlari yoki to'lovlarni bildiradi. To'lovlarning namunalari xodimlarga, etkazib beruvchilarga, operatsiyalarga va boshqa to'lovlarga to'g'ri keladi. Kompaniyaning qarzni to'lagan har qanday foizlari ushbu bo'limda to'langan barcha daromad solig'i bilan birga hisobot qilinadi. To'g'ridan-to'g'ri usul yordamida siz oxir-oqibat naqd pul tushumini naqd pul mablag'lari evaziga sotib olishingiz va sizning yakuniy raqamingiz operatsiyalarning aniq pul oqimi hisoblanadi.
To'g'ridan-to'g'ri usul bilan muammolar bormi?
Naqd pul oqimlari bayonnomasini tayyorlashning bevosita usuli bilan bog'liq muammolardan biri, talab qilinadigan murakkablik darajasidir.
Agar sizning biznesingiz kichkina bo'lsa, sizning naqd pullaringiz va naqd pullaringizni kiritish oddiy masaladir. Agar biznes katta va kattaroq bo'lsa, bir lahzaga barcha pul tushumlari va naqd pullarni turli manbalardan ajratib qo'ying. To'g'ridan-to'g'ri usul juda murakkab holga keladi, shuning uchun ko'pchilik kompaniyalar pul oqimi jadvalini ishlab chiqish uchun bilvosita usuldan foydalanadilar.
To'g'ridan-to'g'ri usulning murakkabligi bilan bog'liq bo'lgan yana bir muammo - barcha hisob-kitob operatsiyalari ikkita hisobga ta'sir qiladi. To'g'ridan-to'g'ri usuldan foydalanishingiz kerak bo'lgan barcha naqd operatsiyalarning murakkabligi bilan bir qatorda, har bir naqd pul o'tkazish jarayoni inventarizatsiya, debitorlik qarzdorligi yoki boshqalar kabi boshqa hisobga ta'sir qiladi va siz ushbu hisoblarni hisobga olishingiz kerak Siz to'g'ridan-to'g'ri usul bilan pul oqimlari jadvalini ishlab chiqmoqdasiz .
To'g'ridan-to'g'ri usul yordamida naqd Oqim bayonnomasi faoliyat bo'limining formati
To'g'ridan-to'g'ri usul daromadlarni hisob-kitob qilish usuli deb ataladi. To'g'ridan-to'g'ri usulning eng oddiy formati quyidagi kabi ko'rinadi:
Daromaddan pul oqimi
Ixtiyoriy: naqd pul to'lovlari
Daromad: daromad solig'i oldin daromad
Yo'qotilgan: daromad solig'i uchun naqd pul
Operatsiyalar bo'yicha aniq pul oqimi
Dastlabki ikki qator elementlari, daromaddan tushadigan pul mablag'lari va xarajatlardan naqd to'lovlar yuqorida muhokama qilingan murakkablik muammolariga bog'liq.
Siz uchrashadigan qiyinchiliklarga misol. Aytaylik, siz o'zingiz uchun barcha muddat davomida etkazib beruvchilar uchun to'lovlarni hisobga olasiz. To'g'ridan-to'g'ri usul yordamida bajarilishi kerak bo'lgan batafsil ma'lumot darajasini saqlab qolishdan tashqari, muayyan operatsiyalar ta'sir ko'rsatadigan boshqa ikkita hisobda bir xil darajadagi tafsilotlarni saqlash kerak - inventarizatsiz kreditlar va sotilgan mol- mulkning narxi .
Bunday tafsilotda har bir operatsiyani o'ylab ko'rsangiz, uni bir necha firma boshqarishi mumkin.
To'g'ridan-to'g'ri usul yordamida pul oqimlari bayonnomasini ishlab chiqishning yaxshi namunasi .
Bilvosita usul yordamida naqd Oqim bayonnomasining faoliyat bo'limi
Bilvosita usul yordamida naqd pul oqimlari to'g'risidagi bayonotni tayyorlash uchun ma'lumot uchta manbadan kelib chiqadi: oxirgi ikki yil mobaynida firma ma'lumotlari bo'yicha taqqoslama balanslar , kompaniyaning joriy daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlardan olingan ma'lumotlar va umumiy hisob kitobning tanlangan ma'lumotlari.
Operatsion faoliyatdan olinadigan pul mablag'larini hisoblash uchun bilvosita usuldan foydalanish osonlik bilan ushbu usul yordamida hisoblab chiqiladi. Daromad daromadini daromadlardan chiqarib, amortizatsiyani qo'shasiz. Keyinchalik qiyosiy balansni ko'rib chiqasiz va o'zgarishlarni manbaga yozib olasiz va aktiv va passiv hisoblari uchun format ishlatasiz.
U erda siz - operatsion faoliyatdan olingan aniq pul oqimi .
Xulosa
Moliyaviy hisobot standartlari kengashi (FASB) pul oqimi jadvalini tayyorlashda bevosita uslubni afzal ko'radi.