Kichik biznes korxonalari xodimlari tomonidan o'g'irlik oqibatida zarar ko'rganlarga nisbatan zaifdir. Buning bir sababi shundaki, xodimlar tez-tez bir nechta funktsiyalarni bajarishadi.
Misol uchun, hisob-kitoblarni, qarzlarni to'lashni va balansni oylik kelishuvni hisobga oladigan buxgalter. Ikkinchi sabab shuki, ko'plab kichik kompaniyalar spot moliyaviy tekshiruvlar yoki yillik tashqi audit kabi firibgarliklarning oldini olish uchun asosiy nazoratdan mahrum. Uchinchidan, ko'plab kichik biznes egalari asosiy ishchilarga juda ko'p ishonishadi va nohaqlik belgilarini tan olishni istamaydilar.
Naqd pul o'g'irlash turlari
Sertifikatlash bo'yicha sertifikatlangan ekspertlar assotsiatsiyasi (ACFE) uch turdagi naqd o'g'rilikni keltirib chiqarmoqdalar: skimming, naqd pul o'g'irlash va firibgarliklarni to'lash. Skimming va naqd pul o'g'ri o'g'irlashni o'z ichiga oladi, ya'ni naqd pul tushumlari. Soxtalashtirilgan to'lovlar biznesdan to'lov shaklida pul oqimini o'g'irlashni o'z ichiga oladi.
Skimming
Skimming - ish beruvchining hisob-kitob tizimiga hali kira olmagan naqd pulni o'g'irlashni anglatadi. O'g'irlik kassa yoki odatdagi savdo nuqtasida sodir bo'lishi mumkin.
Misol uchun, mijoz naqd puldan foydalanib sotib oladi. Xodim pulni ushlaydi va hech qachon pulni sotib olishni to'xtatmaydi. Tadbirkor egasi o'g'irlikdan bexabar, chunki sotuvlar bo'yicha hech qanday rekord yo'q. Ishchi, shuningdek, sotishning bir qismini va qolgan qismini cho'ntakni chaqirishi mumkin. Misol uchun, xodimlar mijozdan 10 dollar to'laydi va 5 dollarga sotiladi.
U qolgan 5 dollarni saqlab qoladi.
Kechki soatlarda ishlaydigan xodimlar normal ish soatlarida ishlayotganlarga qaraganda kamroq nazorat qilinadilar. Xuddi shu holat tashqi savdo vakolatxonalari, uzoqdan ishlaydigan ishchilar va ish beruvchining boshlang'ich joyidan uzoqda ishlaydigan boshqa xodimlar uchun ham shundaydir. Ushbu ishchilar uchun skimming odatda fursat jinoyatidir.
Skimming, shuningdek, chexlarni o'g'irlashni ham o'z ichiga olishi mumkin. Misol uchun, bemorlar o'zlari olgan xizmatlar uchun statsionarlik bo'limiga pochta orqali tekshiradilar. Stomatologiya idorasi xodimlari ba'zi tekshiruvlarni ish beruvchining hisobiga emas, balki shaxsiy hisobga o'tkazadi. Etishmayotgan tekshiruvlar hech qachon ish beruvchining hisob-kitob tizimiga kiritilmadi, shuning uchun ish beruvchining ular olinganligini bilmaydi.
Naqd pul
Naqd o'g'rilik naqd ish beruvchining kitoblariga yozib qo'yilganidan keyin naqd pulni o'g'irlashni anglatadi. Lareniy o'g'irlangan mablag'lar ish beruvchining hisob-kitob tizimida qayd etilgani sababli, sindirishdan ko'ra yashirishni qiyinlashtiradi. Bir o'g'rilik misoli, ishchi savdoga qo'yilgandan so'ng, naqd pulda pulni o'g'irlashdir. Ishchi keyinchalik uning treklarini kassa reestrining sxemasi orqali (quyida muhokama qilingan) qoplash uchun harakat qilishi mumkin. U noto'g'ri to'langan pulni qaytarib olish, sotishni bekor qilish yoki pul o'tkazmalari ro'yxatini o'zgartirishi yoki yo'q qilishi mumkin.
Yolg'on to'lash
Naqd o'g'rilik singari, firibgarlik to'lovi ham ish beruvchining kitoblarida qayd etilgan pulni o'g'irlashni o'z ichiga oladi. Ishchi ish beruvchi tomonidan ruxsat etilmagan maqsadlar uchun mablag'ni bo'shatish uchun o'z lavozimidan foydalanadi.
ACFE besh turdagi firibgar to'lovlarni aniqlaydi.
- Tamperingni tekshiring. Xodimlar soxta tekshiruvni amalga oshiradilar yoki uning foydasi uchun mavjud bo'lgan narsalarni o'zgartiradilar. Masalan, ishchi ish beruvchining ismini xaridor sifatida o'z nomiga o'zgartirgan holda mijozdan chegara o'zgartiradi. Ishchi keyinchalik hisobni shaxsiy hisobga o'tkazadi.
- Koson reestri sxemalari. Agar ishchi oldingi savdo-sotiqni bekor qilish yoki soxta pulni qaytarib olish orqali ro'yxatga olish pulidan naqd pul olib qochsa.
- Billing jadvallari . Ushbu turdagi firibgarlik buyurtma yoki faktura kabi soxta hujjatlarni o'z ichiga oladi. Ishchi noto'g'ri hujjat yaratadi va keyinchalik chekni beradi. U chegirmani to'laydi yoki uni shaxsiy hisobga qo'yadi.
- Xarajatlarni qaytarish tartiblari. Ko'plab ishchilar ishchan xarajatlarni soxtalashtirish orqali firibgarlik qiladilar. Ular shaxsiy xarajatlarni biznes xarajatlar sifatida yoki shunchaki sarflangan mablag'ni sarflashlari mumkin. Ba'zilar shu xarajatlarni bir necha marotaba topshirishadi.
- Ish haqi tartibi. Bordroli ishchilar ish haqi yozuvlarini, vaqt jadvallarini yoki shaxsiy daromad uchun boshqa hujjatlarni soxtalashtirishlari mumkin. Ishchilar soxta xodimlarni tashkil qilishi mumkin, komissiyalarni soxtalashtirishi mumkin yoki ish haqini yoki ishlagan ish soatlarini o'zgartirishi mumkin.
Sug'urta qoplamasi
Xodimning naqd pul o'g'irlashi odatda tijorat mulkka oid siyosat bilan qoplanmaydi. Buning ikkita sababi bor. Birinchidan, naqd qoplangan mulk sifatida baholanmaydi. Ko'pgina siyosatlar yopiq mulkni aniqlash bo'yicha hisob-kitoblar, valyutalar, valyutalar, eslatma va pul yoki qimmatli qog'ozlarni o'z ichiga olmaydi . Ikkinchidan, ko'pchilik siyosat xodimi tomonidan (jumladan vaqtinchalik ishchi yoki ijaraga ishlaydigan ) nohaq yoki jinoiy harakatlar oqibatida yo'qotish yoki zararni o'z ichiga olmaydi.
Sizning kompaniyangizni xodimlar tomonidan naqd pulni o'g'irlashdan himoya qilish uchun siz xodimlarning o'g'irlanishini qoplashingiz mumkin (shuningdek, xodimning nohaqliklarni qoplash deb ataladi). Ushbu qamrovnoma tasdiqlash yoki jinoyatni qoplash usuli orqali mulk yoki paket siyosatiga qo'shilishi mumkin.