Siz kompaniyaning balansida likvidlilik darajasi tahlillari uchun kerak bo'lgan hamma narsani topasiz. Likvidlik firma aktivlari va majburiyatlari bilan bog'liq. Xususan, likvidlik firma mavjud qarzlarini uning mavjud aktivlari bilan to'layolmaydimi yoki yo'qligini qarab chiqadi.
01 - Birinchi qadamlar
Mana misol sifatida ishlatadigan balans. Ushbu gipotetik firma uchun ikki yillik ma'lumotlar borligini ko'rishingiz mumkin. Buning sababi, biz nisbatlarimizni boshqa yil ma'lumotlariga yoki sanoat o'rtacha qiymatlariga solishtirishimiz mumkin bo'lsa, nisbati tahlil qilish faqat yaxshi vositadir.
Kelgusida biz joriy va tezkor stavkalar va aniq aylanma mablag'larni hisoblash uchun balans ma'lumotlaridan foydalanamiz va har yili va har yilgi o'zgarishlarni tushuntirib beramiz. O'zingizning firma uchun natijalarni nusxalashingiz mumkin.
02 - Kompaniyaning joriy nisbatini hisoblash
Likvidlilik tahlilidagi birinchi qadam kompaniyaning joriy nisbatlarini hisoblashdan iborat. Hozirgi raqam firmaning mavjud qarz majburiyatlarini uning aktivlariga qarab necha marta to'lashi mumkinligini ko'rsatadi.
Formulalar quyidagilardan iborat: Oqim nisbati = Aktivlar / Hozirgi majburiyatlar . Bilançoda ko'rsatilgan raqamlarni ko'rishingiz mumkin. Bu siz hisoblash uchun foydalanadigan narsalar. 2008 yil uchun hisob-kitob qilish quyidagilar edi:
Joriy nisbat = $ 708 / $ 540 = 1.311 X
Bu shuni anglatadiki, firma joriy (qisqa muddatli) qarz majburiyatlariga 1,311 marta javob berishi mumkin. Solventsiyani saqlab turish uchun firmaning kamida 1,0 X ning joriy nisbati bo'lishi kerak, ya'ni uning joriy qarz majburiyatlarini to'liq qondirishi mumkin. Shunday qilib, bu kompaniya hal qiluvchi.
Biroq, bu holatda firma biroz ko'proq suyuqlikdir. U hozirgi qarz majburiyatlarini qondirishi mumkin va ozgina qoldirib ketishi mumkin. Agar 2007 yil uchun joriy nisbatni hisoblasangiz, hozirgi koeffitsient 1,182 X ekanligini bilib olasiz. Shunday qilib, firma 2008 yilda likvidligini yaxshilagan, bu esa u nisbatan past likvidlilik bilan ishlayotgani uchun yaxshi.
03 - Kompaniyaning tez nisbati yoki kislotasi testini hisoblang
Likvidlilik tahlilining ikkinchi bosqichi - kompaniyaning tezkor nisbati yoki kislota testini hisoblash . Tezkor nisbati likvidlilikning yanada qattiqligi bilan joriy nisbatlardan ko'ra tezroq. Kompaniyaning uning qisqa muddatli qarz majburiyatlarini qondirish qanchalik yaxshi tomonga qaraydi, shuning uchun uni inventarizatsiyasini sotmasdan turib.
Inventarizatsiya barcha mavjud aktivlarning eng kam suyuqligidir, chunki inventarizatsiyangiz uchun xaridorni topishingiz kerak. Ayniqsa, asta-sekin iqtisodiyotda xaridorni topish har doim ham mumkin emas. Shuning uchun firmalar o'zlarining qisqa muddatli qarz majburiyatlarini kutish imkoniyatiga ega bo'lishni xohlashadi, chunki ular inventarizatsiyani sotishga tayanmagan.
Formuladan quyidagilar mavjud: Tez nisbati = Hozirgi aktivlar-Inventarizatsiya / Hozirgi majburiyatlar . Bilançoda ko'rsatilgan raqamlarni ko'rishingiz mumkin. Bu siz hisoblash uchun foydalanadigan narsalar. 2008 yil uchun hisob-kitob qilish quyidagilar edi:
Tez darajasi = $ 708- $ 422 / $ 540 = 0.529 X
Bu shuni anglatadiki, firma hozirgi (qisqa muddatli) qarz majburiyatlarini to'liq inventarizatsiya qilmasdan qondira olmaydi, chunki tezkor raqam 0,529 X ni tashkil etadi, bu esa 1,0 Xdan kam. Solventni saqlash va uning qisqa muddatli qarzini inventarizatsiya qilmasdan to'lash uchun tezkor raqam kamida 1,0 X bo'lmasligi kerak.
Biroq, bu holatda firma qisqa muddatli qarzini to'lash uchun inventarni sotishga majbur bo'ladi. Agar siz 2007 yil uchun tezkor raqamni hisoblasangiz, uning qiymati 0,458 X ekanligini bilib olasiz. Shunday qilib, firma 2008 yilga nisbatan likvidligini yaxshilagan, bu esa u nisbatan past likvidlilik bilan ishlayotgani uchun yaxshi. U qisqa muddatli qarz majburiyatlarini bajarish uchun inventarni sotish shart emas, shuning uchun uning tezkor nisbati 1,0 x yuqoriga ko'tarilishi kerak.
04 - Kompaniyaning sof operatsion kapitalini hisoblang
Kompaniyaning sof operatsion kapitali joriy aktivlar va qisqa muddatli majburiyatlar o'rtasidagi farqdir:
Net ish Sarmoya = mavjud bo'lgan zotlarning - Mavjud majburiyatlar
2008 yilda ushbu kompaniyaning sof operatsion kapitali:
$ 708 - 540 = $ 168
Ushbu hisob-kitobdan siz hozirda mavjud nisbatni hisoblashdan oldin qisqa muddatli qarz majburiyatlarini to'lash uchun ijobiy net kapitalga ega ekanligingizni bilasiz. Siz kompaniyaning sof operatsion kapitali va uning joriy nisbati o'rtasidagi munosabatni ko'rishingiz kerak.
2007 yil uchun kompaniyaning aniq ishchi kapitali 99 dollarni tashkil etdi, shuning uchun uning aylanma kapitalining pozitsiyasi va uning likvidlik pozitsiyasi 2007-2008 yillarda yaxshilandi.
05 - Bizning likvidliligimizning tahlili
Ushbu qo'llanmada biz ushbu firmaning joriy nisbati, tezkor nisbati va aniq aylanma mablag'larini ko'rib chiqdik. Ular biznes shirkati uchun oddiy likvidlilik tahlilining asosiy komponentlari hisoblanadi. Kompaniyalar uchun yanada murakkab likvidlik va naqd tahlili mumkin, ammo bu oddiy likvidlilik tahlilini siz boshlashingiz mumkin.
Bu xulosani ko'rib chiqaylik. 2007 yildan 2008 yilga qadar kompaniyaning likvidligi holati yaxshilandi, chunki biz ko'rib chiqayotgan barcha uchta o'lchovlar. Joriy nisbat va aniq ishchi kapital pozitsiyalari ham yaxshilandi. Tezkor nisbati, kompaniyaning mavjud qarz majburiyatlarini bajarish uchun hali-beri inventarni sotish kerakligini ko'rsatadi, ammo tezkor nisbati ham yaxshilanmoqda.
Ushbu firmani haqiqatdan ham tahlil qilish uchun biz ushbu firma joylashgan sohaga oid ma'lumotlarga e'tibor qaratishimiz kerak. Bu ikki tomonlama ma'lumotlarga ega bo'lishimiz yaxshi. Shu bilan birga, kompaniyaning stavkalarini sanoat bilan taqqoslashimiz kerak.